債券民工 作者：債券民工在路上
來源：債券民工（ID：zhaiquanmg）
根據(jù)中國銀行間市場交易商協(xié)會的公告信息，因在康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“康美藥業(yè)”）2016－2018年度審計中存在問題，給予廣東正中珠江會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)（以下簡稱正中珠江）自律處分!
從公告內(nèi)容看，自律處分的內(nèi)容包括暫停債務(wù)融資工具業(yè)務(wù)1年，對責任人給予處分等，處罰可謂是十分嚴厲。
此前，已經(jīng)有多家會計師事務(wù)所收到了交易商協(xié)會的自律處分。律師事務(wù)所也很罕見的被處罰了。上海證券交易所對發(fā)行人律師北京市中銀律師事務(wù)所（為18 遠高01、19 遠高 01 和19 遠高02出具法律意見書 ）予以書面警示，主要原因是“未能發(fā)現(xiàn)虛假的抵押備案文件”。
從實踐來看，監(jiān)管機構(gòu)的核查和監(jiān)管力度可能會加強。隨著近期信用債券市場的波動加大，監(jiān)管機構(gòu)多次對主承銷、會計師事務(wù)所、評級及機構(gòu)進行自律調(diào)查和處罰，未來的監(jiān)管力度只可能會日漸加強。而且，更重要的事，中介機構(gòu)公司內(nèi)部規(guī)定也是勤勉盡責的依據(jù)。中介機構(gòu)公司制定的適用于內(nèi)部的自律規(guī)則和規(guī)定，也是監(jiān)管機構(gòu)會核查的重要因素。如果未能嚴格履行內(nèi)部規(guī)定，也會被定界定為未履行盡調(diào)職責。
中介機構(gòu)的盡職調(diào)查不能存有僥幸心理。從行政處罰決定的內(nèi)容來看，監(jiān)管機構(gòu)對于項目核查的范圍、深度、廣度都是相當強的，問題項目很難逃過監(jiān)管機構(gòu)的核查。所以在日常的項目盡調(diào)過程中，真的是需要嚴格按照監(jiān)管規(guī)則和公司內(nèi)部規(guī)定，對項目進行全面的核查和盡職調(diào)查。
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